¿Qué es el “1031 Exchange” y cómo usarlo para no pagar impuestos en tus ganancias?
El 1031 Exchange —llamado así por la Sección 1031 del Código Tributario Federal— es una herramienta que permite a los propietarios de bienes raíces para inversión o uso comercial aplazar el pago de impuestos sobre las ganancias de capital cuando venden una propiedad y reinvierten el producto en otra propiedad “de igual naturaleza” (like-kind). En términos prácticos: si sigues las reglas, no reconoces la ganancia hoy y puedes reinvertir todo el capital en una propiedad más grande o mejor.
Puntos clave que debes conocer:
- Solo bienes raíces de inversión califican
Desde la reforma fiscal de 2017, la excepción se limita a bienes inmuebles. La propiedad debe ser para uso comercial o inversión, no tu residencia principal (salvo casos especiales). - Plazos estrictos: 45 y 180 días
Tras vender la propiedad original tienes 45 días para identificar por escrito las propiedades de reemplazo y 180 días para cerrar la compra. Si no cumples esos plazos, pierdes la calificación del intercambio. - No manejes el dinero tú mismo: usa un Qualified Intermediary (QI)
Para que la operación sea válida, los fondos de la venta deben ser custodiados por un intermediario calificado. Si recibes el dinero directamente, se considera venta gravable. - Cuidado con el “boot”
Si recibes dinero en efectivo o bienes no equivalentes (boot) durante el intercambio, esa parte sí estará sujeta a impuestos en el año de la transacción. - Ventaja extra en Florida
Aunque el 1031 es una norma federal, vivir o invertir en Florida lo hace aún más atractivo: Florida no tiene impuesto sobre la renta personal, lo que significa que no hay carga estatal adicional sobre las ganancias de capital diferidas.
En conclusión
El 1031 Exchange es una de las estrategias fiscales más utilizadas por inversionistas inteligentes para acumular patrimonio, diversificar propiedades y optimizar su flujo de capital. Sin embargo, es un proceso técnico que requiere asesoría profesional para evitar errores costosos.
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